השבוע פורסמה הצעת חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנת התקציב 2026), התשפ"ו-2026. הצעת חוק זו כוללת שורה של רפורמות משמעותיות בתחומי המיסוי, חובות הדיווח והתמריצים הכלכליים, אשר צפויות להשפיע על ציבור הנישומים, המשקיעים והעולים לישראל.
להלן סקירה של חלק הנושאים המוזכרים בהצעה:
צמצום השימוש במזומן ופריטת שיקים
מוצע תיקון לחוק לצמצום השימוש במזומן, כך שהמגבלה הקיימת על עסקאות במזומן (מעל 6,000 ש"ח) תוחל גם על פעולות של החלפת שיקים למזומן, לרבות פריטה או המרה. צעד זה נועד להגביר את השקיפות הפיננסית ולמנוע עקיפה של מגבלות המזומן.
הטלת מס רכוש
בהמשך להחלטות קודמות, מוצע להטיל מס רכוש בשיעור של 1.5%. מדובר בצעד משמעותי המרחיב את בסיס המס על החזקת נכסים.
תמריצי מיסוי לעידוד עליה וחזרה לישראל בשנת 2026
אחד הסעיפים המשמעותיים בהצעה הוא קביעת הוראת שעה למתן תמריצי מס מיוחדים למי שיהפוך לתושב ישראל לראשונה או לתושב חוזר ותיק במהלך שנת 2026. על פי ההצעה, הכנסה מיגיעה אישית של זכאים אלו שהופקה בישראל תזכה לפטור ממס עד תקרות מדורגות:
בשנים 2026 ו-2027: פטור עד לסכום של 1,000,000 ש"ח.
בשנת 2028: פטור עד לסכום של 600,000 ש"ח.
בשנת 2029: פטור עד לסכום של 350,000 ש"ח.
בשנת 2030: פטור עד לסכום של 150,000 ש"ח.
הטבה זו תינתן בנוסף להטבות הקיימות לפי סעיף 14 לפקודה, בכפוף לתנאים שיבטיחו כי מדובר בתושבים חדשים או חוזרים באופן מהותי.
ריווח מדרגות המס על הכנסה מיגיעה אישית
הצעת החוק מבקשת להקל על נטל המס באמצעות הרחבת טווחי ההכנסה החייבים במס. החל מיום 1.1.2026, טווח ההכנסה החייב במס בשיעור של 20% יורחב ויוחל על הכנסה של עד 228,000 ש"ח (במקום 193,800 ש"ח כיום). בהתאם, מדרגת המס בשיעור 31% תחל מ-228,001 ש"ח ותסתיים ב-301,200 ש"ח (במקום 269,280 ש"ח).
מיסוי רווחי בנקים
הצעה להטיל מס מיוחד על רווחי הבנקים בישראל לתקופה מוגדרת שבין השנים 2026 ל-2030.
הגדרות "שליטה" ו"החזקה מהותית":
מוצע לתקן את ההגדרות בסעיף 9(2)(ב) לפקודת מס הכנסה כדי לדייק את תחולת החוק על בעלי שליטה.
יובהר כי האמור במאמר זה הינו מידע כללי בלבד על בסיס הצעת החוק ואינו מהווה ייעוץ משפטי או חוות דעת מקצועית. מאחר ומדובר בהצעת חוק, ייתכנו בה שינויים נוספים. בכל מקרה ספציפי יש להיוועץ עם מומחה מס לבחינת ההשלכות האישיות. ניתן לפנות למשרדנו לתיאום פגישת ייעוץ בנושא.