שנת המס 2025 הסתיימה, ובהתאם לסעיף 11 לפקודת מס הכנסה, משכירי דירות למגורים בישראל שבחרו במסלול המס המופחת של 10%, נדרשים להסדיר את הדיווח והתשלום לרשות המסים. המועד האחרון לביצוע התשלום ללא הפרשי הצמדה וריבית הוא סוף ינואר 2026.
דגשים מרכזיים למסלול ה-10%:
מסלול זה מאפשר למשכירים לשלם מס סופי בשיעור של 10% על הכנסות ברוטו מהשכרת דירות מגורים בישראל, תחת התנאים הבאים:
• הדירה משמשת למגורים בישראל בלבד.
• במסלול זה לא ניתן לנכות הוצאות (כגון תיקונים, ריבית על משכנתה או דמי ניהול) ולא ניתן לדרוש פחת .ואולם לאחרונה החוק תוקן באופן שמאפשר ניכוי תשלומי דמי שכירות ששכר בעל הדירה למגוריו, בהתקיים תנאים מסויימים ועד תקרה שנקבעה.
האם זה המסלול המשתלם ביותר עבורך?
לפני שרצים לשלם, חשוב לבחון האם מסלול ה-10% הוא אכן הבחירה האופטימלית עבורכם לשנת 2025. קיימות חלופות נוספות שייתכן ויהיו כלכליות יותר:
- מסלול הפטור (מלא או חלקי): במידה וסך הכנסות שכר הדירה שלכם אינו עולה על תקרת הפטור (כ 5000 ₪ לחודש), ייתכן שאינכם חייבים במס כלל.
- מסלול המס השולי: מסלול המאפשר ניכוי הוצאות שוטפות ופחת כנגד ההכנסה. מסלול זה עשוי להיות עדיף במקרים בהם ההוצאות על הדירה היו גבוהות במיוחד (למשל, ריביות גבוהות על משכנתה).
בחירת מסלול מיסוי היא החלטה בעלת השלכות כספיות משמעותיות, ויש לוודא כי תנאי הסף של כל מסלול אכן מתקיימים בעניינכם.
לסיכום
המועד האחרון לתשלום מס בשיעור 10% בגין הכנסות משנת 2025 הוא סוף ינואר 2026. מומלץ לבצע בדיקה מקדימה כדי לוודא שאינכם זכאים לפטור ושלא קיימת חלופת מס מיטיבה יותר עבורכם.
יובהר כי המידע המוצג במאמר זה הינו כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי או חוות דעת מקצועית. לכל מקרה נסיבותיו הספציפיות, ומומלץ בחום להיוועץ באיש מקצוע לפני קבלת החלטות. אתם מוזמנים לפנות אלינו בכל שאלה או לצורך בחינת תיק המיסוי שלכם.